Продажа доли в квартире ндфл

Содержание

Налог с продажи доли в квартире. Налоговый вычет при продаже доли квартиры менее 3 лет

Продажа доли в квартире ндфл

442 просмотров

Каждый гражданин обязан платить налоги в государственный бюджет. Сборами облагаются большинство доходов. Среди них и сумма, полученная при продаже недвижимости. Рассмотрим, как рассчитать налог с продажи доли в квартире и как избежать его оплаты.

Налогообложение при продаже доли в квартире

В случае продажи доли в квартире, продавец должен оплатить подоходный налог. Он составляет 13% от стоимости доли.

Для того, чтобы проинформировать ИФНС о совершении сделки, необходимо подать декларацию. Не нужно пытаться скрыть сведения о продаже от уполномоченного органа. При государственной регистрации, Росреестр формирует списки граждан и подает в ИФНС.

Если продавец не подает декларацию, то ему начисляется штраф в размере 1000 р. если квартира была продана всеми собственниками, например, одной семьей, то штраф будет выписан каждому совладельцу.

Если в составе сособственников входят несовершеннолетние дети, то штрафные санкции возлагаются и на них. Однако обязанность по погашению штрафа возлагается на родителей.

Льготы при налогообложении

В отдельных ситуациях, налогоплательщики могут воспользоваться льготами, для уменьшения выплат.

Варианты, предусмотренные для физических лиц в 2020 году

№ п/пВиды льгот
1Сроки владения
2Расходы на приобретение
3Фиксированный вычет

Данные виды льгот не могут применяться одновременно. При продаже объекта можно воспользоваться только 1 льготой. Каждый гражданин может использовать каждый вид неоднократно.

Сроки владения

С 01.01.2017 изменились правила по освобождению от налогообложения граждан в связи со сроками владения объектом.

Чтобы не платить налог, необходимо постоянно и непрерывно владеть долей в квартире в течение последних 5 лет. Исключение составляют следующие ситуации:

В этих ситуациях достаточно владеть объектом в течение 3 лет. Отсчет начинается с момента регистрации права собственности на объект в Росреестре.

Порядок расчета изменяется, если объект был приобретен в период брака. Если квартира была куплена в браке, то она относится к совместной собственности супругов, вне зависимости от того, на чье имя оформлена.

Если супруги выделяют доли в квартире, делят собственность по соглашению или через суд, датой возникновения права собственности является первоначальный момент приобретения права.

Пример. Супруги приобрели квартиру в период брака в 2014 году. В период развода в 2018 году они поделили ее по ½ доле. Мужчина продал свою часть бывшей жене. Так как сделка по покупке была проведена до вступления в силу нового закона, то новые правила не распространялись на данную сделку. Так как 3 года уже истекло, мужчина был освобожден от уплаты налога.

Расходы на покупку

Альтернативным способом уменьшения расходов на налоги является подтверждение расходов. Налог выплачивается от разницы между суммой приобретения и стоимостью продажи.

Расчет налога происходит по следующей формуле:

(ЦП-Цпр)*13%=СН, где

ЦП – цена покупки доли;

ЦПр – цена продажи доли;

СН – сумма налога.

Таким образом, такой вариант можно использовать только в случае наличия затрат на покупку объекта. Если доля получена в наследство, в дар, выиграна в лотерею, то использовать данную льготу нельзя.

Пример. Кирилленко А.У. купил долю в квартире в 2018 году. Стоимость объекта составила 2 000 000 р. В 2019 году он продал ее за 2 300 000 р. Налог составил (2 300 000 – 2 000 000)*13% = 39000 р.

Ст. 217.1 НК РФ предусматривает законодательное регулирование минимальной стоимости недвижимости. Если цена доли меньше, чем 0,7 от кадастровой стоимости объекта на 01.01. текущего года, то налог составит 0,7 от кадастровой цены.

Фиксированный вычет

Каждый сособственник имеет право на получение фиксированного вычета. Его размер составляет 1 000 000 р.  Порядок использования вычета регламентирован Письмом Минфина от 04.09.2017.

Правила использования фиксированного вычета:

  1. Сделка совершается общим договором. Вычет делится между всеми совладельцами в соответствии с размером долей.
  2. Сделка совершается при заключении отдельных договоров на каждую долю в квартире. Каждый из продавцов имеет право на вычет в размере 1 000 000 р.
  3. Несовершеннолетние собственники имеют право на вычет в общем порядке.

Пример. Семья Ильченко купили квартиру в ипотеку. Они использовали маткапитал для погашения части ипотеки. После погашения кредита, родители выделили доли детям (по 1/4 каждому).

Стоимость каждой части составила 900 000 р. При продаже квартиры каждый из сособственников заключил отдельный договор. Поэтому каждый продавец воспользовался правом на фиксированный вычет.

Семье не пришлось платить налог.

Правила уведомления ИФНС

Декларация в ИФНС подается в году, следующем за годом продажи доли в квартире. Закон строго регламентирует даты окончания декларационной кампании. Документы необходимо подать в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика до 01.04. декларационного года.

До 01.06 нужно оплатить налог. Его нужно внести любым способом, предусмотренным законом:

  • через отделение банка;
  • через банкомат;
  • через терминал;
  • через онлайн-банк;
  • через электронный кошелек;
  • через личный кабинет на портале Госуслуги;
  • через личный кабинет на сайте ИФНС.

При продаже недвижимости продавец должен оплатить налог. Его размер составляет 13%. Зачастую сумма получается значимой. В ряде случаев, гражданин может уменьшить сумму или освободиться от долга полностью. Чтобы получить консультацию о правилах оплаты налога, необходимо связаться с нашими юристами на сайте. Они окажут вам поддержку в удобное для вас время.

  • В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
  • Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Сохраните ссылку или поделитесь с друзьями

Источник: http://allo-urist.com/nalog-s-prodazhi-doli-v-kvartire/

Ндфл при продаже доли в квартире менее 3 лет

Продажа доли в квартире ндфл

Продажа долевой собственности в квартире признается сложной сделкой с обязательным нотариальным удостоверением. Доход физического лица, возникающий при продаже собственности, подлежит налогообложению НДФЛ.

Для снижения суммы налога продавец имеет право на применение вычета – суммы, уменьшающей налогооблагаемую базу.

Обязательства перед бюджетом по уплате налога возникают при продаже квартиры до истечения минимального срока владения.

Уплата налога при продаже долевой собственности

Доход, полученный при продаже долевой собственности в квартире, облагается налогом в размере 13%. При исполнении обязательств перед бюджетом:

  • Облагается полная сумма реализации, если стоимость, указанная в договоре купли-продажи, превышает величину, установленную в кадастре. При расхождении стоимости продажи с кадастром более чем на 30% в меньшую сторону сумма налога будет доначислена налоговыми органами.
  • Уплата налога производится по окончании года, в котором произведена сделка купли-продажи.
  • О полученном доходе, исчисленном налоге, примененном вычете необходимо подать сведения в территориальный орган ИФНС. Форма подачи сведений – декларация 3-НДФЛ.
  • Продавец доли имеет право выбрать вид налоговой льготы. Допускается применение вычета в размере фиксированной суммы к доходу или фактически произведенных расходов при покупке долевой собственности (ст. 220 НК РФ).

Порядок уплаты налога при продаже долевой собственности совпадает с процедурой налогообложения дохода, полученного от реализации целого объекта. Отличие состоит только в применении вычета и подсчета минимального срока владения имуществом.

Минимальный срок владения имуществом

Обязанность по уплате налога не возникает при продаже квартиры после истечения минимального срока владения. Период исчисляется от 3 до 5 лет в зависимости от основания поступление в собственность имущества.

Порядок применяется в отношении жилой недвижимости или долей в ней, приобретенных после начала 2016 года. Доля в собственности, приобретенная до 2016 года, облагается при продаже налогом при владении ею менее 3 лет.

Условия освобождения подробно изложены в ст. 217.1 НК РФ.

Минимальный срок владенияОсвобождение от уплаты налога при продаже доли в собственности, приобретенной или полученной после 2016 года
До 3 летОтсутствует, налог уплачивается в полном размере (за минусом имущественного вычета)
По истечении 3 летОсвобождены собственники возникших ранее долей в приватизированной квартире, получившие имущество в порядке наследования, дарения от близкого родственника, договора пожизненной ренты
По истечении 5 летВсе виды имущества, находящиеся в собственности

Исчисление срока минимального владения производится от даты регистрации собственности в государственном реестре.

Для имущества долевой собственности, полученной в порядке наследования, период исчисляется со дня открытия наследства.

Исключение составляют случаи, когда собственник получает долю в квартире при наличии имеющейся части собственности. Срок исчисляется со дня начала владения первой частью долевого имущества.

Применение имущественного вычета 1 млн. рублей при продаже долевой собственности

При каждой реализации объекта недвижимости продавец имеет право на применение вычета в размере 1 млн. рублей. Условие применяется и в отношении долевой собственности к одному объекту недвижимости. Сумма вычета, причитающаяся каждому собственнику, зависит от порядка оформления договора купли-продажи.

По мнению ФНС РФ, при продаже долей по одному договору как объекта недвижимости, собственникам предоставляется вычет пропорционально имеющимся частям имущества. В случае продажи доли собственности по отдельным договорам каждый продавец получает право на вычет в размере 1 млн. рублей.

Д.В.Егоров в письме от 25.07.2013 № ЕД-4-3/[email protected]

Признание объекта купли-продажиРазмер вычета
Продажа доли каждым собственником одновременно по одному договору, оформленному на объектПредоставляется пропорционально долям, приходящимся на каждого собственника
Каждая доля собственника реализуется как отдельный объект. Продажа долей производится по отдельным договорамПредоставляется каждому лицу в полном объеме – в размере 1 млн. рублей на отдельно реализуемый объект

Расчет налога к уплате

Собственники долей должны самостоятельно рассчитать сумму налога, уплачиваемую в бюджет.

Пример № 1 о распределении долей при продаже объекта на основании одного договора

Квартира стоимостью 2,5 млн. рублей, находящаяся в долевой собственности, была реализована как единый объект до истечения 3 лет владения. Собственникам принадлежали доли 30% и 70% общей площади. После продажи лицам были предоставлены вычеты 300 и 700 тысяч рублей соответственно. По истечении налогового периода лица уплатили налог:

  1. Первый собственник: Н1 = (750 000 – 300 000) х 13% = 58 500 рублей;
  2. Второй собственник: Н2 = (1 750 000 – 700 000) х 13% = 136 500 рублей.

Оба собственника обязаны представить декларации о доходе, исчисленном налоге, вычете и сумме к уплате.

Пример № 2 о распределении вычета при продаже доли в объекте на основании отдельного договора

Используем условия примера № 1, изменив условия продажи. Каждая доля была реализована по отдельному договору. По окончании года был произведен расчет налога:

  1. У первого владельца после применения вычета обязанность по уплате налога не возникла (750 000 – 1 000 000);
  2. У второго владельца обязанность возникла: Н2 = (1 750 000 – 1 000 000) х 13% = 97 500 рублей.

Образец 3-НДФЛ при продаже доли в квартире

Распределение суммы вычета при реализации долей супругов

Имущество, приобретенное супругами в браке, является совместно нажитым. Лица обладают равными долями независимо от того, кто записан основным собственником. Наряду со стандартными основаниями владения собственностью имеются случаи иного распределения долей в соответствии с условиями брачного контракта. Лица имеют право на получение вычета при реализации жилого имущества:

  1. В равных долях, распределенных между супругами.
  2. В соответствии с расходами, понесенными при покупке доли в квартире.

Суммы, затраченные при покупке имущества, должны быть подтверждены платежными документами, прилагаемыми к декларации.

Декларирование доходов

По истечении года получения доходов от продажи недвижимости необходимо:

  • Подать декларацию с указанием суммы, полученной от продажи квартиры. Срок представления декларации установлен до 30 апреля года, следующего после получения дохода (ст. 229 НК РФ).
  • Внести в декларацию вычет, уменьшающий облагаемую сумму.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.
  • Погасить обязательство до 15 июля года представления декларации (ст. 228 НК РФ).

Пропуск срока подачи декларации или погашения обязательств влечет наложение санкций в форме штрафов. Подача декларации допускается при личном обращении, в электронном виде или по почте.

Важно! Декларация представляется при продаже доли в квартире при владении собственностью менее 3 лет и в случае, когда по результатам расчета налога сумма к уплате не возникает.

Ошибки при исчислении НДФЛ

Ошибка № 1. Подача декларации 3-НДФЛ осуществляется не сразу после получения дохода, а по окончании календарного года. Налоговый период по налогу определен как календарный год, по истечении которого представляется отчетность по данным всех поступлений лица, заявленных вычетах, исчисленном налоге. Все данные объединяются в одном бланке отчетности.

Ошибка № 2. При определении минимального периода владения долей в собственности учитывается не календарные годы, а последовательно взятые месяцы. Например, для определения трехлетнего периода владения учитываются 36 месяцев.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Можно ли представлять уточненные данные при выявлении ошибки в исчислении НДФЛ в декларации?

При обнаружении ошибки необходимо представить уточненную декларацию. Суммы, уплаченные в бюджет, подлежат корректировке.

Вопрос № 2. Уплачивается ли налог при продаже доли в квартире, принадлежащей несовершеннолетнему лицу?

Несовершеннолетний возраст налогоплательщика не освобождает лицо от необходимости уплаты налогов при получении дохода. Обязанность по погашению налоговых платежей несовершеннолетнего лица несут его родители или опекуны.

Источник: https://1000meters.ru/ndfl-pri-prodazhe-doli-v-kvartire-menee-3-let/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.